Tu interviens dans un appartement de 1987. Chauffe-eau à remplacer, robinets qui fuient, canalisations vétustes à changer. Tu factures quoi — 20 %, 10 %, ou 5,5 % ? Et si tu te plantes, c'est toi qui absorbes la différence en cas de contrôle. Pas ton client.
En plomberie, deux critères déterminent le bon taux : l'âge du logement et la nature des travaux. Rénovation ou entretien dans un logement achevé depuis plus de 2 ans : 10 %. Amélioration énergétique — PAC, chauffe-eau thermodynamique, calorifugeage — : 5,5 %. Construction neuve, local professionnel, ou matériaux vendus sans pose : 20 %.
Ce guide donne le cadre complet avec des exemples chiffrés sur des chantiers réels. Les règles qui comptent au moment de rédiger la facture.
Pourquoi le taux TVA change selon le chantier
L'État applique des taux réduits pour inciter les propriétaires à rénover plutôt que construire neuf, et à améliorer l'efficacité énergétique de leur logement. En contrepartie, des conditions précises doivent être remplies — et c'est le plombier qui applique le bon taux sur sa facture, pas le client.
Trois textes législatifs régissent la TVA en plomberie :
- L'article 279-0 bis du CGI — travaux de rénovation résidentielle à 10 %
- L'article 278-0 bis A du CGI — travaux d'amélioration énergétique à 5,5 %
- Le régime général — tout le reste à 20 %
Ces textes s'appliquent à la prestation complète — fourniture et pose réunies. Dès que tu fournis et tu installes, le matériel bénéficie du même taux réduit que la main-d'œuvre. C'est un point souvent mal compris : non, tu n'as pas à ventiler 20 % sur les matériaux et 10 % sur la pose dans un logement de rénovation.
Pour le cadre général applicable à tous les corps de métier du bâtiment, l'article sur les taux TVA travaux bâtiment 2026 donne la vue d'ensemble. Ici, on se concentre sur les cas spécifiques à la plomberie.
10 % : le taux de base de la plomberie de rénovation
C'est le taux que tu vas utiliser le plus souvent. Il couvre la quasi-totalité des interventions chez un particulier dans un logement existant.
Les trois conditions à remplir
- Le logement est achevé depuis plus de 2 ans
- Il sert de résidence principale ou secondaire — pas un local professionnel
- Les travaux relèvent de l'amélioration, la transformation, l'aménagement ou l'entretien
Si les trois cases sont cochées : 10 % sur la main-d'œuvre et les matériaux que tu fournis et poses.
Ce que ça couvre en plomberie
Les travaux à 10 % dans un logement résidentiel de plus de 2 ans :
- Remplacement de robinetterie (mitigeurs, mélangeurs, têtes de douche)
- Pose ou remplacement d'un chauffe-eau électrique classique (résistance)
- Installation d'une baignoire, d'une douche, d'un WC suspendu
- Réfection complète d'une salle de bain
- Débouchage et remplacement de canalisations
- Mise en conformité de l'installation sanitaire
- Raccordement plomberie d'un lave-linge ou lave-vaisselle
- Remplacement d'un groupe de sécurité, d'un réducteur de pression
- Pose d'un adoucisseur d'eau
- Interventions d'entretien courant : joints, siphons, flexibles
Ce que ça change sur une facture réelle
Remplacement d'un chauffe-eau électrique 200 L dans un appartement de 2003 :
- Main-d'œuvre (3 h × 65 €) : 195 € HT
- Chauffe-eau 200 L fourni et posé : 620 € HT
- Raccords, flexibles, groupe de sécurité : 65 € HT
- Total HT : 880 €
- TVA 10 % : 88 €
- Total TTC : 968 €
Avec un taux à 20 % par erreur : le client paye 176 € de TVA au lieu de 88 €. Soit 88 € de trop. Sur un chantier de 4 000 € HT, tu surfactures ton client de 400 €. Les concurrents qui appliquent le bon taux gagnent ton devis.
5,5 % : quand tes travaux touchent à l'énergie
Ce taux est réservé aux travaux qui améliorent la performance énergétique du logement. En plomberie, il s'applique sur un périmètre précis.
La question à se poser pour le 5,5 %
Est-ce que ces travaux réduisent la consommation d'énergie du logement ou utilisent une source d'énergie renouvelable ?
Si oui : 5,5 %.
Si tu remplaces un équipement défaillant sans amélioration énergétique : 10 %.
Les chauffe-eau thermodynamiques (CET)
Un chauffe-eau thermodynamique fonctionne comme une pompe à chaleur : il capte les calories de l'air ambiant pour chauffer l'eau sanitaire. Sa consommation électrique est 2 à 3 fois moindre qu'un chauffe-eau à résistance. C'est un équipement d'amélioration énergétique au sens du CGI.
Fourniture et pose d'un CET dans un logement résidentiel de plus de 2 ans : 5,5 % sur la prestation complète, matériel et main-d'œuvre inclus.
À ne pas confondre avec un chauffe-eau électrique à accumulation classique (résistance). Même neuf, même haut de gamme : si c'est une résistance électrique, c'est 10 %, pas 5,5 %.
Les pompes à chaleur
Une PAC air/eau installée dans un logement résidentiel de plus de 2 ans : 5,5 %. C'est le cas le plus fréquent pour les plombiers-chauffagistes aujourd'hui, avec les remplacements de chaudières poussés par MaPrimeRénov'.
La PAC air/air (climatisation réversible) est plus ambiguë. Deux situations :
- Elle constitue le seul système de chauffage du logement et remplace un équipement à énergie fossile : certains services des impôts acceptent le 5,5 %. Demande une confirmation écrite à ton client ou un rescrit fiscal avant de facturer.
- Elle s'ajoute à un chauffage existant : 10 % dans la quasi-totalité des cas.
En cas de doute sur une PAC air/air : facture à 10 %. C'est le taux défendable en contrôle sans documentation supplémentaire.
Le calorifugeage des canalisations
L'isolation des tuyaux d'eau chaude sanitaire est explicitement citée dans le décret 2014-1751. Gaine isolante sur les canalisations d'eau chaude, isolation des conduits de distribution : 5,5 %. C'est souvent une prestation annexe sur un gros chantier — pense à la séparer sur la facture pour appliquer le bon taux.
Les chauffe-eau solaires thermiques
Installation d'un chauffe-eau solaire individuel — panneaux capteurs thermiques et ballon couplé : 5,5 % sur la prestation complète. Le plombier fait généralement l'essentiel du chantier : pose des capteurs, raccordement hydraulique, installation du ballon et de l'échangeur.
Les chaudières à condensation
Une chaudière à condensation gaz ou fioul installée en remplacement d'une chaudière classique dans un logement de plus de 2 ans peut bénéficier du 5,5 % si elle répond aux critères de performance énergétique réglementaires. Vérifie le classement énergétique du modèle avant de facturer — tous les modèles ne sont pas éligibles.
20 % : les cas sans discussion possible
Quatre situations. Aucune ne laisse de marge.
Les logements de moins de 2 ans
Maison neuve livrée en octobre 2024, client qui t'appelle en mars 2026 pour installer les sanitaires : 20 %. Le logement a moins de 2 ans. Peu importe la nature des travaux — remplacement d'un robinet qui fuyait dès la livraison, installation d'un lave-vaisselle, débouchage. Tout est à 20 % dans ce délai.
À partir d'octobre 2026, ce même logement passe au régime du taux réduit. C'est la date de fin de construction qui compte, pas la date d'emménagement ni la date de vente.
Les locaux professionnels et commerciaux
Bureau, commerce, entrepôt, cabinet médical, restaurant, atelier : 20 %, quel que soit l'âge du bâtiment. Le taux réduit est strictement réservé aux locaux à usage d'habitation.
Un cas courant qui trompe : le logement au-dessus du commerce. L'appartement à l'étage dans un bâtiment de 1995 : 10 %. Le local commercial au rez-de-chaussée du même bâtiment : 20 %. Si tu interviens sur les deux, tu émets deux factures ou tu ventiles par usage.
Les matériaux vendus sans pose
Tu fournis un robinet ou un chauffe-eau à un client qui fait la pose lui-même ? C'est de la vente de matériaux. 20 %, comme n'importe quel magasin de bricolage.
La règle change dès que tu poses : la prestation complète — fourniture et installation — bénéficie du taux réduit applicable selon le contexte. C'est pour ça que "fourniture et pose" sur une facture plombier a du sens fiscalement.
Les extensions qui augmentent la surface habitable
Travaux qui étendent la surface habitable d'un logement existant de plus de 10 % : 20 % sur la partie extension. La rénovation de l'existant reste à 10 %. Si la plomberie concerne les deux : deux lignes, deux taux.
L'attestation client : le document à exiger avant le premier coup de clé
Pour facturer à taux réduit, tu as besoin d'une preuve que le logement remplit les conditions. Sans attestation, tu n'as rien à montrer en cas de contrôle.
L'attestation simplifiée (factures inférieures à 300 € TTC)
Pour les petites interventions, une attestation simplifiée suffit. Le client y confirme que le logement est achevé depuis plus de 2 ans et qu'il sert d'habitation. Un formulaire de quelques lignes, daté et signé.
L'attestation complète (factures à partir de 300 € TTC)
Au-delà de 300 € TTC, c'est le formulaire fiscal 1301-SD (anciennement cerfa 13947). Le client y déclare la nature du logement, sa date d'achèvement, son usage, et confirme que les travaux portent sur des locaux d'habitation personnelle.
Tu conserves cette attestation 6 ans. Si l'administration fiscale te contrôle et qu'elle manque, elle peut remettre en cause le taux réduit — et demander la TVA au taux normal sur les factures concernées, avec des intérêts de retard de 0,20 % par mois.
Ce que beaucoup oublient sur l'attestation
L'attestation protège le plombier, pas le client.
Si le client t'a menti sur la nature du logement, la responsabilité lui revient.
Si tu n'as pas l'attestation et que tu ne peux pas prouver les conditions, c'est toi qui es exposé.
Envoie-la à signer avec ton devis. Récupère-la avant de commencer — pas après la facture.
10 chantiers plomberie — le bon taux dans chaque cas
1. Remplacement d'un chauffe-eau électrique (appartement de 2003)
Chauffe-eau 200 L résistance fourni et posé. Logement résidentiel de plus de 2 ans. 10 %.
2. Installation d'un CET (maison de 2011)
Chauffe-eau thermodynamique fourni et posé. Logement résidentiel de plus de 2 ans. 5,5 %.
3. Débouchage et remplacement de canalisations (immeuble de 1978)
Entretien et réparation dans un immeuble résidentiel de plus de 2 ans. 10 %.
4. Réfection complète de salle de bain (appartement de 1990)
Baignoire, robinetterie, douche, WC suspendu, tuyauterie. Appartement résidentiel de plus de 2 ans. 10 % sur l'ensemble de la prestation.
5. Installation d'une PAC air/eau (maison de 2013)
Pompe à chaleur pour le chauffage et l'ECS. Logement résidentiel de plus de 2 ans. 5,5 %.
6. Plomberie dans une maison livrée en 2025
Logement de moins de 2 ans. Quelle que soit la nature des travaux. 20 %.
7. Intervention sanitaire dans un restaurant (bâtiment de 1995)
Local commercial. Âge du bâtiment sans importance. 20 %.
8. Calorifugeage des canalisations d'eau chaude (immeuble de 1985)
Isolation des tuyaux d'eau chaude sanitaire. Logement résidentiel de plus de 2 ans. 5,5 %.
9. Vente d'un groupe de sécurité sans pose
Fourniture de matériel, client fait la pose lui-même. 20 %, quel que soit l'âge du logement.
10. Remplacement d'un robinet dans un bureau (immeuble de 2000)
Local professionnel. 20 %, même si l'immeuble a 25 ans.
Chantiers mixtes : comment facturer quand deux taux s'appliquent
C'est le cas le plus piégeux. Un seul chantier, deux taux selon les prestations.
La règle : chaque ligne porte son taux propre. Tu ne peux pas appliquer un taux moyen, ni choisir le plus favorable pour l'ensemble. Une facture avec un taux unique sur un chantier mixte est fausse — et en contrôle, l'administration retient le taux le plus élevé pour tout.
Exemple concret. Chantier dans une maison de 2009. Tu remplaces le chauffe-eau thermodynamique et tu refais la salle de bain complète. Ta facture doit présenter :
- Ligne 1 : fourniture et pose CET 300 L — 1 450 € HT — TVA 5,5 % — 79,75 € — TTC 1 529,75 €
- Ligne 2 : réfection salle de bain (baignoire, robinetterie, WC, tuyauterie) — 3 200 € HT — TVA 10 % — 320 € — TTC 3 520 €
- Total TTC : 5 049,75 €
Si tu avais tout mis à 10 % : 13,75 € de TVA manquants sur le CET. Pas énorme sur un chantier. Sur 20 chantiers similaires dans l'année, ça dépasse 270 € de TVA non collectée — déclarée et régularisable à tout moment par le fisc.
Si tu avais tout mis à 5,5 % : tu aurais sous-collecté 144 € de TVA sur la salle de bain. Et potentiellement invalidé la demande MaPrimeRénov' du client, qui nécessite une facture avec les bons taux clairement indiqués.
Auto-entrepreneur en franchise de TVA : le cas particulier
Tant que ton chiffre d'affaires annuel reste sous le seuil de franchise TVA — 37 500 € pour les prestations de services en 2026 — tu ne collectes pas de TVA. Tes factures mentionnent "TVA non applicable — article 293 B du CGI". Aucun taux à indiquer. Aucun calcul à faire.
La problématique surgit quand tu franchis ce seuil. Deux erreurs fréquentes :
- Attendre la fin de l'année pour se déclarer. Faux. Dès que tu dépasses le seuil en cours d'année, tu dois informer ton centre des impôts et facturer avec TVA sur les prestations suivantes — pas à partir de janvier.
- Appliquer 20 % sur tout après le franchissement. Tu dois appliquer les taux corrects selon chaque intervention : 10 %, 5,5 % ou 20 % selon les critères vus plus haut.
Beaucoup de plombiers auto-entrepreneurs régularisent leur situation trop tard. Les 12 derniers mois glissants sont concernés — et la note peut être lourde.
Si tu approches du seuil ou si tu viens de le dépasser, l'article sur que faire quand tu dépasses le seuil TVA en auto-entrepreneur couvre la procédure étape par étape.
Les 4 erreurs qui provoquent un redressement TVA chez les plombiers
Facturer 20 % par défaut "pour ne pas se tromper"
La plus répandue. Le plombier applique 20 % sur tout pour éviter d'avoir à expliquer. Résultat : il surfacture ses clients de 10 points, perd des chantiers contre des concurrents qui connaissent les règles, et ses devis semblent trop élevés sans raison visible. Ce n'est pas "la sécurité". C'est une irrégularité — dans l'autre sens.
Appliquer un taux unique sur un chantier mixte
Un seul taux pour tout le chantier quand deux taux s'imposent. En contrôle, l'administration retient le taux le plus élevé pour l'ensemble. Sur 30 000 € de chantiers mixtes facturés à 10 % alors qu'une partie devait être à 20 %, le redressement dépasse 3 000 € sans compter les intérêts de retard.
Oublier l'attestation client
Faire confiance sur parole. Le client dit que c'est sa maison depuis 10 ans, tu factures à 10 %, et tu ne demandes rien par écrit. Sans attestation, tu n'as aucune preuve. Si le fisc découvre que le logement était en réalité de moins de 2 ans ou un local commercial, c'est toi qui paies la différence — même si c'est le client qui t'a induit en erreur.
Appliquer 5,5 % sur des travaux non éligibles
Le 5,5 % sur un chauffe-eau électrique classique, sur une baignoire ou sur du remplacement de canalisations standard : erreur. Ces travaux sont à 10 %. Le 5,5 % est réservé aux équipements d'amélioration énergétique certifiés. En contrôle, le fisc demande la liste précise des matériaux posés et leur classification énergétique.
FAQ — TVA plombier
Quel taux TVA pour un dépannage plomberie d'urgence ?
Un dépannage — fuite, robinet cassé, canalisation bouchée — dans un logement résidentiel de plus de 2 ans est une prestation d'entretien. Taux applicable : 10 %. Si l'intervention a lieu dans un logement de moins de 2 ans ou dans un local professionnel : 20 %.
Quel taux TVA pour l'installation d'une pompe à chaleur ?
Une PAC air/eau dans un logement résidentiel de plus de 2 ans : 5,5 % (article 278-0 bis A du CGI). Pour une PAC air/air, applique 10 % par défaut sauf si tu peux documenter qu'elle constitue le seul système de chauffage du logement et remplace un équipement à énergie fossile.
En tant qu'auto-entrepreneur, dois-je indiquer un taux TVA sur mes factures ?
Non, tant que tu es en franchise de TVA (sous 37 500 € de CA annuel pour les prestations de services en 2026). La facture porte la mention "TVA non applicable, article 293 B du CGI". Dès que tu dépasses ce seuil, tu appliques les taux réels — 10 %, 5,5 % ou 20 % selon chaque intervention.
Mon client me demande une facture à 20 % pour récupérer la TVA. Je peux ?
Si c'est un professionnel assujetti à la TVA dans des locaux professionnels : oui, 20 % est le taux correct. Si c'est un particulier dans son logement résidentiel de plus de 2 ans : non. Le taux TVA est une obligation légale, pas un choix. Tu ne peux pas appliquer un taux plus élevé que celui imposé par la loi pour accommoder une demande client.
Que faire si j'ai facturé au mauvais taux sur un chantier passé ?
Si tu as facturé 20 % là où 10 % s'imposait : émets une facture rectificative. Le client a le droit d'obtenir la correction. Si tu as facturé 10 % là où 20 % était requis : tu es redevable de la TVA complémentaire. Tu peux émettre une facture rectificative — ou régulariser directement sur ta prochaine déclaration selon ce que tu as déclaré.
Factures plomberie multi-taux TVA
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