Sophie, traductrice freelance à Bordeaux, a reçu un contrôle fiscal trois ans après sa création. Elle n'avait pas tenu de livre de recettes. Résultat : amende de 150 € et reconstitution laborieuse de ses revenus sur 3 ans depuis ses relevés bancaires. Ce guide explique ce qu'est le livre de recettes, pourquoi c'est obligatoire, comment le tenir correctement, et vous donne un modèle prêt à utiliser — en papier ou en Excel.
Qu'est-ce que le livre de recettes ?
Le livre de recettes (aussi appelé livre-journal des recettes ou registre des recettes) est un document comptable obligatoire pour tout auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) soumis au régime de la micro-entreprise. Il est imposé par l'article 50-0 du Code général des impôts.
Il recense chronologiquement toutes les recettes encaissées dans le cadre de votre activité professionnelle. Chaque encaissement doit y figurer, qu'il provienne d'un virement, d'un chèque, d'un paiement en espèces ou d'une plateforme comme PayPal ou Stripe.
Attention : le livre de recettes recense les encaissements (argent reçu), pas les facturations. Si vous émettez une facture en décembre mais êtes payé en janvier, la recette s'inscrit en janvier.
Qui est obligé de tenir un livre de recettes ?
Tous les auto-entrepreneurs sont concernés, sans exception :
- Artisans
- Commerçants
- Prestataires de services
- Professions libérales
- Auto-entrepreneurs en activité secondaire (cumul emploi-retraite, cumul avec salariat)
La seule condition pour être soumis à cette obligation est d'être enregistré en tant qu'auto-entrepreneur actif. Même si votre chiffre d'affaires est nul ou très faible, l'obligation existe.
Ce que le livre de recettes doit obligatoirement contenir
La réglementation (article 50-0 CGI et BOFiP) impose que chaque ligne du livre de recettes comporte :
- La date de l'encaissement (jour, mois, année)
- L'identité du client (nom et prénom, ou raison sociale pour une entreprise)
- La nature de la prestation ou du bien vendu (description suffisamment précise)
- Le montant encaissé en TTC (ou HT si vous êtes assujetti à la TVA)
- Le mode de règlement (espèces, chèque, virement, carte bancaire)
- Le numéro de la facture ou du ticket de caisse correspondant
Pour les prestataires réalisant des recettes de faible montant exclusivement auprès de particuliers (marché, brocante, petits artisans), les recettes peuvent être globalisées par jour si chaque recette est inférieure à 76 €.
Modèle de livre de recettes
Voici la structure d'un livre de recettes conforme, que vous pouvez reproduire en Excel ou dans un carnet :
Structure du tableau
Date | N° Facture | Nom du client | Prestation | Montant TTC | Mode de paiement 05/01/2026 | FAC-2026-001 | Martin Pierre | Traduction document juridique (5 pages) | 350,00 € | Virement 12/01/2026 | FAC-2026-002 | Dubois SAS | Relecture rapport annuel | 180,00 € | Chèque 18/01/2026 | FAC-2026-003 | Leroy Catherine | Traduction CV + lettre motivation | 95,00 € | Virement 31/01/2026 | — | TOTAL JANVIER | — | 625,00 € | —
La colonne "total mensuel" est facultative mais très utile pour votre déclaration URSSAF mensuelle ou trimestrielle, qui porte sur le CA du mois ou du trimestre.
Format papier ou numérique ?
La loi n'impose pas de format spécifique. Vous pouvez tenir votre livre de recettes :
- Sur un carnet papier (cahier numéroté, non modifiable)
- Dans un tableur Excel ou Google Sheets
- Via un logiciel de facturation qui génère automatiquement le livre de recettes
- Sur un fichier PDF si vous pouvez garantir son intégrité (non modifiable)
Conditions pour le format numérique
Si vous tenez votre livre de recettes en format numérique (Excel, etc.), les données doivent être non altérables. En pratique, cela signifie :
- Ne jamais supprimer ou modifier une ligne déjà enregistrée
- En cas d'erreur, ajouter une ligne de correction (avec la date de correction) plutôt que de modifier la ligne initiale
- Sauvegarder régulièrement (idéalement sur cloud pour éviter la perte en cas de panne)
Un logiciel de facturation qui génère automatiquement un export du livre de recettes est la solution la plus fiable : les entrées sont horodatées et non modifiables après validation.
Le registre des achats : obligatoire aussi pour les commerçants
Si vous exercez une activité commerciale (vente de marchandises, fourniture de denrées, activités hôtelières ou de restauration), vous devez tenir, en plus du livre de recettes, un registre des achats. Ce document recense toutes vos dépenses professionnelles de marchandises.
Ce registre contient : date d'achat, fournisseur, nature des achats, montant, mode de paiement, numéro de facture. Il permet à l'administration de vérifier la cohérence entre vos achats et vos ventes.
Les prestataires de services purs (artisans façon, freelances, professions libérales) ne sont pas soumis à l'obligation du registre des achats — seulement au livre de recettes.
Durée de conservation
Votre livre de recettes doit être conservé pendant 6 ans à compter de la clôture de l'exercice comptable auquel il se rapporte. En pratique, conservez vos livres de recettes à partir de la création de votre auto-entreprise.
Cette durée correspond à la prescription fiscale — l'administration peut remonter 6 ans en arrière lors d'un contrôle. Si vous n'avez pas les justificatifs sur cette période, vous ne pourrez pas contester une reconstitution des revenus par l'administration.
Conservez également toutes les pièces justificatives correspondantes : copies de factures, relevés de virement, souches de chèque, tickets de carte bancaire. Sans ces pièces, le livre de recettes seul ne suffit pas.
Quand et comment mettre à jour votre livre de recettes
Il n'y a pas de fréquence légale imposée, mais les bonnes pratiques recommandent de mettre à jour au minimum une fois par semaine, idéalement dès réception de chaque paiement.
Attendre la fin du mois pour tout saisir d'un coup est risqué : vous pouvez oublier des encaissements, confondre des dates, ou ne pas retrouver les références de certaines factures.
Bonne pratique : synchroniser avec vos déclarations URSSAF
Si vous déclarez mensuellement, mettez à jour votre livre de recettes à la fin de chaque mois — juste avant votre déclaration. Si vous déclarez trimestriellement, faites un point en fin de trimestre.
La somme des recettes inscrites dans votre livre doit correspondre exactement au CA déclaré à l'URSSAF. C'est la cohérence que l'administration vérifie en premier lors d'un contrôle.
Contrôle fiscal : ce que l'administration vérifie
Lors d'un contrôle, l'inspecteur fiscal va systématiquement croiser :
- Votre livre de recettes avec vos déclarations URSSAF
- Vos factures (numérotation séquentielle, cohérence des montants)
- Vos relevés bancaires (tous les virements entrants doivent correspondre à une ligne du livre)
Si des encaissements apparaissent sur vos relevés bancaires et ne figurent pas dans votre livre de recettes, l'administration présumera qu'il s'agit de recettes non déclarées. Elle peut alors reconstituer votre CA par des méthodes indirectes (analyse des dépenses, comparaison avec des tiers du même secteur) et appliquer des majorations importantes.
Les erreurs fréquentes à éviter
Oublier les paiements en espèces
Chaque paiement en espèces doit figurer dans le livre de recettes, avec le mode de paiement "espèces". Les paiements en espèces sont particulièrement scrutés lors des contrôles car ils laissent moins de traces. Notez-les immédiatement.
Confondre la date de facturation et la date d'encaissement
Si vous facturez le 28 décembre mais êtes payé le 5 janvier, la recette s'inscrit au 5 janvier — pas au 28 décembre. Le livre de recettes suit les encaissements, pas les émissions de factures.
Ne pas conserver les pièces justificatives
Le livre de recettes seul ne suffit pas. Chaque ligne doit correspondre à une facture ou un justificatif conservé. Sans facture, une ligne du livre peut être contestée.
Modifier des lignes déjà enregistrées
Si vous faites une erreur dans votre livre (mauvais montant, mauvais client), ne supprimez pas la ligne — ajoutez une ligne de correction avec la date du jour et la mention "correction de la ligne du [date]". Un livre avec des suppressions peut sembler falsifié lors d'un contrôle.
FAQ — Livre de recettes auto-entrepreneur
Mon logiciel de facturation me génère automatiquement un export — est-ce suffisant ?
Oui, à condition que l'export contienne toutes les informations obligatoires (date, client, prestation, montant, mode de paiement, n° facture) et que vous puissiez le produire lors d'un contrôle. Conservez les exports en format PDF non modifiable ou archivés dans un espace sécurisé.
Je n'ai eu aucun encaissement ce mois-ci — dois-je quand même écrire quelque chose ?
Vous pouvez simplement noter "néant" ou "0 €" pour le mois concerné. Certains praticiens recommandent d'indiquer explicitement "aucune recette" pour éviter toute ambiguïté sur un mois manquant.
Mon activité est saisonnière — est-ce que mon livre de recettes peut avoir des mois sans entrée ?
Oui, tout à fait. Si vous n'avez pas d'activité en janvier et février, votre livre peut afficher 0 recettes sur ces mois. L'administration comprend les activités saisonnières. Ce qui importe c'est la cohérence sur les mois actifs.
Puis-je tenir mon livre de recettes en euros arrondis ?
Non. Les montants doivent être exacts, à l'euro près (ou au centime si nécessaire). Arrondir peut créer des écarts avec vos factures et vos relevés bancaires, ce qui complique la vérification.
Je reçois des paiements via PayPal ou Stripe — comment les inscrire ?
Inscrivez le montant net reçu sur votre compte PayPal/Stripe (après déduction des frais de plateforme) comme recette, avec le mode de paiement "PayPal" ou "Stripe". Les frais de plateforme ne sont pas déductibles en micro-régime, mais il est utile de les noter en commentaire pour comprendre vos marges réelles.